Вышел журнал «Главная Книга» № 11 за 2023 год

Анонс текущего номера журнала «Главная книга»

• Что нужно сделать
  

НОВОСТИ

• Налоговые и бухгалтерские новости

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
  Ожидания об исключении НДФЛ из ЕНП не оправдались. Вместо этого меняют очередность списания денег с ЕНС. В первую очередь спишут недоимку и текущие платежи по НДФЛ. А если на ЕНС есть положительное сальдо, то суммы из поданного уведомления по НДФЛ инспекция автоматом зачтет в счет предстоящей обязанности по уплате этого налога. Новшества заработают после опубликования Закона, возможно, уже в июне.
  
• Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
  Ситуации с подотчетниками у всех компаний разные, а желание одно — закрыть подотчет так, чтобы в будущем не иметь проблем с проверяющими. Каковы же требования к подтверждающей первичке, как списать подотчетные суммы без документов, как сотруднику возместить траты на компанию и можно ли зачесть подотчетный долг?
  
• Ответы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
  Если у вас уже есть автомобиль или вы только собираетесь его купить или арендовать, важно знать, как правильно учесть и оформить ГСМ-расходы. Эти знания помогут вам избежать ошибок и уберегут от доначислений налогов и штрафов. Какие нормы расхода топлива установить на приобретенный автомобиль? Какую форму путевого листа следует оформить на грузовой автомобиль? Как учитывать расход топлива сверх установленных норм? Отвечаем на авто-вопросы.
  
• Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
  Проясним, как оформлять платежки на уплату НДС и налога на прибыль в эру ЕНП. С одной стороны, платежки со статусом «02» призваны заменить уведомления на уплату налогов. А такие уведомления по НДС и налогу на прибыль, как правило, не требуются. Значит, эти налоги надо платить с КБК ЕНП и статусом «01». С другой стороны, многие организации по-прежнему платят эти налоги отдельными платежками со статусом «02». Не будет ли у них проблем из-за этого?
  
• Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
  Разбираться в сложном ПБУ 18/02 нет желания или не хватает времени? Программа считает какие-то разницы, но непонятно, какие и зачем? Ваши проводки по ПБУ 18/02 отличаются от проводок вашего коллеги и вы не знаете, как к этому относиться? Теряетесь в догадках, что означают аббревиатуры ОНО, ОНА, ПНР, ПНД, УРНП и УДНП? Есть и другие вопросы, ответы на которые не прочь узнать многие бухгалтеры. Наша статья в этом поможет.
  
• Регистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
  Базовые вопросы, с которыми надо разобраться бухгалтеру при знакомстве с ПБУ 18/02, мы рассмотрели в предыдущей статье. Теперь посмотрим, какой регистр можно использовать для того, чтобы рассчитать показатели по ПБУ 18/02 при применении самого простого варианта балансового способа.
  
• Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
  Многие думают, что лучше уплатить в бюджет побольше налогов и взносов, тогда и проблем не будет. Только это не всегда работает. Компания, применяющая упрощенку, в 2022 и 2023 гг. платила взносы за работников по тарифу 30% вместо 15%. И бухгалтер интересуется, нужно ли пересчитывать взносы, раз бюджет не пострадал. Вот тут и надо вспомнить, что взносы учитывают при расчете УСН-налога. А значит, могут быть потери бюджета.

ОТЧЕТНОСТЬ

• Заполняем подраздел 1.1 ЕФС-1 по договорам ГПХ
  С 2023 г. в СФР надо оперативно сообщать не только о приеме и увольнении работников, оформленных по трудовому договору. На физлиц, которые выполняют работы или оказывают услуги по договору ГПХ, также нужно подавать сведения по форме ЕФС-1 при заключении и прекращении договора. Разберемся, как на заполнение подраздела 1.1 этого отчета влияют условия договора ГПХ.
  
• Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
  Работодатель может удержать НДФЛ в большей сумме, чем требуется. В таком случае излишне удержанный налог он должен будет вернуть работнику. Это можно сделать за счет уменьшения текущего НДФЛ. Но как правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов и расчет 6-НДФЛ за период возврата налога?
  

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Сверка с ИФНС: версия 2023 года
  Если вы не согласны с данными ИФНС касательно вашего ЕНС (например, на счете возникло отрицательное сальдо или указана неверная сумма положительного сальдо), то рекомендуем провести сверку и получить соответствующий акт. Это поможет урегулировать расчеты.
  
• Пришло сообщение из ИФНС об имущественных налогах: ответ нужен не всегда
  
  Инспекции начали рассылать компаниям сообщения об исчисленных суммах транспортного налога, «кадастрового» налога на имущество и земельного налога за 2022 г. Для владельцев «кадастровой» недвижимости это в новинку. Поэтому им важно знать, что делать при получении такого сообщения. Впрочем, владельцам транспорта и земли освежить свои знания тоже будет нелишним.
  
• Что предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
  Организация и предприниматель могут обжаловать решение, действия или бездействие налоговых органов, если сочтут, что нарушаются их права. Обжаловать сначала надо в досудебном порядке в вышестоящий налоговый орган, а затем — в суд. Как пожаловаться на налоговую до суда? Какие документы, куда и в какие сроки нужно подать? На какие нюансы следует обратить внимание при оформлении жалобы? Об этом — далее.
  
• Нужно ли пробивать кассовый чек — обычный вопрос в необычных ситуациях
  Применение ККТ уже стало рутинным делом для многих пользователей. Но вопросы, связанные с необходимостью использования кассы, все равно встречаются. К примеру, неясно, нужно ли пробивать чек при перечислении агентом кешбэка, при оказании НКО платных услуг, при проведении взаимозачета между ИП и физлицом, при продаже недвижимости через нотариуса. С некоторыми ответами нам помог специалист ФНС.
  
• Основной участник выходит из состава ООО — возможные варианты
  Участник может покинуть ООО, если в компании есть другие участники, а устав не содержит на то запретов. Порядок отчуждения доли зависит от того, какие условия содержит устав, и от того, кому выбывающий участник отчуждает свою долю. В статье рассмотрим все имеющиеся способы
  
• Опубликованы свежие среднеотраслевые показатели рентабельности и налоговой нагрузки
  

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Зарплатные субсидии за прием на работу участников СВО
• Роструд подготовил памятку по обязательным медосмотрам
  
• В графике отпусков нужно указывать конкретную дату, а не месяц
  

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
  До 1 июня физлица — владельцы зарубежных счетов и иностранных электронных кошельков обязаны представить отчет о движении денег по ним за 2022 г. При соблюдении некоторых условий отчет можно не сдавать. Владельцам карт иностранного банка и зарубежных электронных кошельков нелишним будет свериться с приведенной информацией.

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

• Проекты