Вышел журнал «Главная Книга» № 10 за 2023 год

Анонс текущего номера журнала «Главная книга»

• Что нужно сделать
  

НОВОСТИ

• Налоговые и бухгалтерские новости
  
  

ЭКСПОРТ — ИМПОРТ

• Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
  При работе с контрагентами из ЕАЭС часто возникают вопросы как по налогу на прибыль, так и по НДС. Ведь в ряде случаев российская организация или ИП должны в качестве налогового агента удержать эти налоги. Наиболее интересные вопросы читателей мы разобрали в нашей статье.
  
• Отметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставит
  НДС, уплачиваемый при импорте товаров из стран ЕАЭС, теперь входит в состав ЕНП. Из-за этого деньги, которые вы хотели пустить на уплату импортного НДС, могут пойти на погашение других ваших налоговых долгов. Кроме того, даже если денег хватает, ИФНС нужно больше времени на проставление отметки об уплате импортного НДС. Без этой отметки вы не сможете принять НДС к вычету, а ваш поставщик не сможет подтвердить нулевую ставку НДС.
  
• НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
  При замене экспортированных товаров в связи с претензией покупателя к их качеству или комплектности у экспортеров возникает ряд вопросов, касающихся обложения этой операции НДС. Нужно ли корректировать налоговую базу по первоначальной поставке? Как подтвердить нулевую экспортную ставку? Нужно ли уплачивать налог при ввозе возвращенного товара? Какие документы надо иметь, чтобы не возникло спорных ситуаций с ИФНС? Давайте разбираться.
  
• Услуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
  Сдача ж/д вагонов в аренду и их предоставление под погрузку — разные виды услуг. И место реализации этих услуг для целей НДС определяется по-разному. А если ваш контрагент из ЕАЭС, действуют особые правила. Кроме того, при передаче вагонов под погрузку в ряде случаев установлена ставка НДС 0%. Рассмотрим порядок обложения этих видов услуг НДС для российской организации, являющейся стороной таких сделок.
  
• Ответы на документальные вопросы по экспортно-импортным операциям
  При проведении экспортно-импортных операций бухгалтер сталкивается не только с их учетными нюансами, но и с тонкостями документального оформления. Какие таможенные отметки, на каких документах и на какой таможне поставить при экспорте товара через страну ЕАЭС? Как оформить документы при продаже товара без ввоза в РФ? Какие документы требуются при ввозе в РФ товаров из Абхазии? Вот последние вопросы от наших подписчиков.
  

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Что интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
  Безусловно, многочисленные налоговые новшества, в том числе и по НДФЛ, выбили бухгалтеров из колеи. Но текущая работа из-за этого страдать не должна. И чтобы немного облегчить вам жизнь, мы решили рассмотреть ряд НДФЛ-задачек. В частности, вы узнаете, когда в 2023 г. удерживать НДФЛ со сверхнормативных суточных, а также в какой отчетности показать зарплату, выданную за прошлые годы.
  
• ТОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛ
  
• Бухотчетность: вопросы после сдачи
  Хотите знать, есть ли предельная дата сдачи уточненной бухотчетности? Сомневаетесь, как учесть расходы 2022 г. по опоздавшим документам? Недоумеваете, почему после пересмотра стоимости ОС, проведенного при переходе на ФСБУ 6/2020, не надо задействовать счет 84 при начислении амортизации? Не знаете, как сейчас учитывать арендные операции, если в учетной политике отказались применять по ним профильный ФСБУ 25/2018? Тогда наша статья для вас.
  
• Как платить налоги с доходов несовершеннолетнего
  Если компания выплачивает доход физлицу младше 18 лет, за него также надо платить зарплатные налоги: начислять НДФЛ и страховые взносы, включать информацию о нем в отчетность. Рассмотрим нюансы в обязанностях налогового агента при выплате дохода несовершеннолетнему.
  
• Представительские расходы: нюансы учета и оформления
  Уменьшение налога на прибыль на сумму представительских расходов нередко приводит к спорам с проверяющими. Как включить в расходы затраты на такси при поездке на встречу с партнером? Можно ли учесть стоимость алкоголя для официального приема? Как оформить деловой ужин в ресторане во время командировки? В каких случаях представительские расходы можно обосновать, а на какие расходы налог лучше не уменьшать? Об этом — далее в статье.
  
• Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
  Острый вопрос о том, можно ли теперь на УСН учитывать страховые взносы с выплат работникам, имущественные налоги, торговый сбор в том периоде, в котором они досрочно перечислены, пока остается без официальных разъяснений. Письма Минфина и ФНС есть только по фиксированным взносам ИП. Казалось бы, указанные в них способы должны работать по остальным налогам и взносам как для организаций, так и для ИП. Мы узнали мнение специалиста ФНС.
  
• Для некоторых «упрощенных» расходов возможны несколько вариантов учета
  Перечень УСН-расходов — закрытый. Но отдельные виды расходов учесть можно разными способами. Как отражается в расходах вознаграждение риелтора? По какой статье расходов учитывать затраты на обучение работников для освоения нового производства? В каком порядке включается в расходы стоимость услуг нотариуса? Как учесть стоимость зарядки для электросамокатов? У перечисленных расходов непростая судьба.
  
• Опубликована очередная порция открытых данных об организациях
  

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Тест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
  Вот уже несколько месяцев, как ЕНП и ЕНС плотно вошли в рабочую жизнь каждого бухгалтера. По этой теме столько уже написано, а сколько сказано! В общем, считаем, что сейчас самое время оценить, насколько хорошо вы разобрались с новым способом уплаты налогов и взносов. Используйте для этого наш тест.
  
• Правила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
  Минэкономразвития обновило Методику проверки налогоплательщика для одобрения отсрочки или рассрочки по налогам. Теперь основания для рассрочки можно подтвердить при помощи двух альтернативных методов.
  
• Крупная сделка в ООО: что это такое и как одобрить
  Для защиты бизнеса ООО от действий нерадивого директора, связанных с его недостаточной компетентностью или коррупционной составляющей, законодательством предусмотрен порядок одобрения крупных сделок участниками общества. Заключенную без такого одобрения сделку можно оспорить. О порядке определения крупной сделки и ее одобрения — далее подробнее.
  
• Решение единственного участника заверить удаленно больше нельзя
  
• IT-компаниям нужно подтвердить аккредитацию
  
• 28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируются
  

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• НДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
  Недавно мы получили от читателя такой вопрос: как считать срок владения квартирой, если человек давно выкупил в ней все комнаты, но в собственность как цельный объект оформил ее незадолго до продажи? Раньше налоговики разъясняли, что при продаже такой квартиры срок владения ею для целей освобождения полученного дохода от НДФЛ считается с момента приобретения последней из комнат. Верно ли, что сейчас подход изменился?
  
• На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплаты
  

КАЛЕНДАРЬ

• Сроки уплаты налогов и представления отчетности в июне
  
  

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

• Проекты